દૂધ પર GST લાગે છે ખરો?
આ પ્રશ્ન સૌ પહેલો આવે, ને? તો સારા સમાચાર — ભારતમાં તાજું દૂધ, ગાયનું હોય કે ભેંસનું, GST થી સાવ મુક્ત છે. HSN Code 0401, 0% GST. ખુલ્લું વેચો કે સાદા પૅકિંગમાં — ફર્ક નહીં.
તકલીફ ત્યારે થાય જ્યારે તમે દૂધ પ્રોસેસ કરીને વેચવા લાગો. ચાલો દરેક ચીજ અલગ-અલગ સમજીએ.
ડેરી ઉત્પાદો પર GST (2026)
| ઉત્પાદ | HSN Code | GST | ધ્યાન રાખો |
|---|---|---|---|
| તાજું દૂધ (ગાય/ભેંસ) | 0401 | 0% (મુક્ત) | ખુલ્લું અથવા unbranded |
| Pasteurised દૂધ | 0401 | 0% (મુક્ત) | Toned, double-toned પણ |
| દહીં (unbranded) | 0403 | 0% (મુક્ત) | ખુલ્લું અથવા સાદા પૅક |
| દહીં (branded) | 0403 | 5% | બંધ પૅકેટ, label સાથે |
| છાશ (unbranded) | 0403 | 0% (મુક્ત) | ખુલ્લી વેચો |
| લસ્સી (branded) | 0403 | 5% | બંધ પૅકેટ, label સાથે |
| પનીર (unbranded) | 0406 | 0% (મુક્ત) | ખુલ્લું વેચો |
| પનીર (branded) | 0406 | 5% | બંધ પૅકેટ, label સાથે |
| ઘી (unbranded) | 0405 | 0% (મુક્ત) | ખુલ્લું વેચો |
| ઘી (branded) | 0405 | 12% | બંધ પૅકેટ, label સાથે |
| માખણ | 0405 | 12% | બધા પ્રકાર |
| Cheese | 0406 | 12% | બધા પ્રકાર |
| Condensed milk | 0402 | 18% | ગળ્યું |
| Flavoured milk | 2202 | 12% | Packaged flavoured drinks |
| Milk powder | 0402 | 5% | Skimmed અને whole બન્ને |
| Ice cream | 2105 | 18% | બધી variety |
| Cream | 0401 | 5% | તાજી cream |
Branded vs Unbranded — આ ફેર ઘણો મહત્ત્વનો છે
2022 (2024 માં update) માં GST Council એ ચોખ્ખું કહ્યું: જો તમે બંધ પૅકેટ પર તમારું નામ મૂકીને દહીં, પનીર કે ઘી વેચો — brand registered ન હોય તો પણ — GST લાગશે.
પણ ડબ્બો કે વાસણમાંથી ખુલ્લું વેચો? હજી મુક્ત.
દૂધવાળાઓને GST નોંધણી ક્યારે જોઈએ?
નોંધણી જોઈએ જ નહીં જો:
- ફક્ત તાજું દૂધ વેચો, ઘર-ઘર ડિલિવરી
- વાર્ષિક ઉત્પન્ન ₹40 લાખથી ઓછું (Uttarakhand, HP, J&K, NE states માં ₹20 લાખ)
- ફક્ત GST-મુક્ત ચીજ વેચો
નોંધણી ફરજિયાત છે જો:
- Branded/packaged dairy products વેચો અને turnover મર્યાદા ઓળંગે
- બીજા state માં માલ મોકલો — ત્યાં turnover ગમે તેટલું હોય, registration લાઝમ
- Online platform પર વેચો
અસલ વાત: જે દૂધવાળા ફક્ત ઘર-ઘર તાજું દૂધ પહોંચાડે, એ મોટા ભાગ ના GST ની ચિંતા જ નહીં. પણ branded પનીર, ઘી કે flavoured લસ્સી વેચવાનું ચાલુ કર્યું? ત્યારે turnover ધ્યાનથી track કરો.
FSSAI Licence — આ તો સૌ માટે ફરજિયાત છે
GST ન લાગે, FSSAI નોંધણી તો કરવી જ પડે — દૂધ સહિત ગમે ત્યો ખોરાક સ્પર્શો, registration compulsory:
| શ્રેણી | વાર્ષિક ઉત્પન્ન | ફી | Validity |
|---|---|---|---|
| Basic Registration | ₹12 લાખથી ઓછું | ₹100/વર્ષ | 1-5 વર્ષ |
| State Licence | ₹12 લાખ - ₹20 કરોડ | ₹2,000-5,000/વર્ષ | 1-5 વર્ષ |
| Central Licence | ₹20 કરોડ ઉપર | ₹7,500/વર્ષ | 1-5 વર્ષ |
મોટા ભાગના દૂધવાળા Basic Registration હેઠળ — ₹100 સાલ. fssai.gov.in પર online apply. જોઈશે:
- આધાર કાર્ડ
- Passport-size photo
- ધંધો ચાલે તે જગ્યાનો address proof
Income Tax — GST ન લાગે, આ તો લાગશે
- ખેતીની આવક — પોતાનાં ઢોરમાંથી — સામાન્ય રીતે income tax મુક્ત
- ધંધાની આવક — દૂધ ખરીદ-વેચ — ₹3 લાખ (2026-27 ની scheme) ઓળંગે ત્યારે tax
- મોટા ભાગના નાના દૂધવાળા Section 44AD ની presumptive taxation scheme માં — turnover ના 8% ને નફો ગણો (digital payment પર 6%), ને એ પ્રમાણે tax ભરો. ઝીણા ચોપડા રાખવા નહીં.
એક ઉદાહરણ જોઈએ:
વાર્ષિક દૂધ વેચાણ: ₹15 લાખ
Presumptive profit (digital payment, 6%): ₹90,000
Tax ભરવો: NIL — ₹3 લાખ ની basic exemption કરતા ઓછો
એટલે digital payment લો અને Dudh Hisaab માં note કરો — 6% vs 8% ફેર real પૈસા બચાવે. ક્યારે tax officer પૂછે, records ready.
Hisaab-Kitaab Records ક્યારે-ક્યારે?
GST ભરો કે ન ભરો, records ચોક્કસ રાખો:
- રોજ ની delivery — કોને કેટલું દૂધ ગયું
- ખરીદ નો હિસાબ — કેટલું ખરીદ્યું ને ક્યાંથી
- Payment record — ક્યારે, કેટલું, ક્યા method થી
- ખર્ચ — petrol, ગાડી repair, વાસણ, helpers ની મજૂરી
કાગળ પર થઈ શકે, પણ ભૂલ ની ગુંજાઈશ. એક ખોટો સરવાળો અને customer dispute — હજારો ની ખોટ.
Dudh Hisaab આ બધું automatically કરે — દરેક entry timestamp સાથે, calculation automatic, payment tracking built-in. CA ને આપવું હોય કે ITR ભરવી — report ready.
દૂધવાળા સામાન્ય રીતે ક્યાં ભૂલ ખાય?
- FSSAI ન કરાવવી — ₹100 ની, ફરજિયાત. ચૂક્યા તો fine ઘણો ભારે.
- ઘર અને ધંધાના પૈસા ભેળવવા — dairy business માટે અલગ bank account.
- Branded product વેચવા ચાલુ કર્યા પછી turnover ન જોવો — Packaged ઘી, પનીર? ત્યારે track ફરજિયાત.
- Records ન રાખવા — exempt business ને પણ records જોઈએ. Dudh Hisaab ના digital records legally valid ગણાય.
- ITR ભૂલી જવી — tax zero હોય તો પણ ITR ભરો — ભવિષ્ય માં loan લેવા financial credibility બને.
ટૂંકમાં
ઘર-ઘર તાજું દૂધ આપતા મોટા ભાગ ના દૂધવાળા ને GST ની ચિંતા નહીં — fresh doodh exempt. પણ ધંધો વધ્યો, processed products ઉમેર્યા, ત્યારે આ rates સમજવા જ પડે. FSSAI નોંધ (₹100/વર્ષ), digital hisaab, ને income tax return — આ ત્રણ રાખ્યા, ધંધો ટટ્ટાર.
ડેરી હિસાબ digitally manage કરવા ચાલુ કરો — હંમેશ ને માટે free.